1. 研究目的与意义
在当前市场经济环境背景下,内部控制对于民营企业来说越来越重要,其现实意义尤其体现在规避经营风险、促进企业健康发展方面。然而由于目前受到规模和管理体制的影响,中小型民营企业的内部控制制度不健全,在内部控制过程中存在问题。通过对中小型民营企业内部控制制度现状的分析,从我国《企业内部控制基本规范》的要素着手,研究中小型民营企业内部控制的对策,希望对中小型民营企业的健康发展起到促进作用。
民营企业是指由私营企业主投资并进行加强管理的经济组织形式。内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策程序。国外在企业内部控制方面较为成熟，值得借鉴。
2. 课题关键问题和重难点
关键问题：
本论文主要工作为旨在通过对下列问题进行探讨，民营企业内部控制制度的现状，问题提供理论依据和实施建议：
1）中小型民营企业内部控制在我国的发展现状及趋势；
3. 国内外研究现状（文献综述）
在当下经济高速发展的时代背景下，市场竞争日益激烈，内部控制对企业来说尤为重要，内部控制可以增强自身竞争力，在众多企业中脱颖而出。但是我国目前民营企业内部控制管理还不到位，内部控制体系不完善。民营企业的内部控制制度主要的目标就是根据现代企业生产经营管理的实际要求，建立起权责比较明确和管理科学合理的内部组织结构，让企业的内部治理机制更加科学和合理，建立起有效和完善的风险控制体系，对各种风险进行有效防范，对风险加强管理，对内部管理系统中存在的漏洞进行堵塞，消除其中存在的安全隐患，对各种错误进行有效的防止、发现以及及时的改正，让企业各项物质、财产的完整性和安全性得到有效保证[5]。
对于目前我国民营企业内部控制的现状问题， 1，内部控制意识薄弱，对内控管理意识不充分，只注重形式；内部控制意识淡薄，对内控管理认识不充分，只注重形式。我国大部分的企业高层管理者、企业其他管理者和员工重视的是如何将企业做大做强，忽视了企业内部控制的重要性。领导人意识淡薄，采用例外原则，不按流程操作，导致内部控制形同虚设。具体执行内部控制度的人员受到自身处境和技术的制约，导致责任感不强，使内部控制制度的作用发挥不出来[6]。2，内部控制管理存在盲区，内部监督形同虚设。内部监督职能不具有独立性。由于自身规模和企业环境的限制，企业的内部监督的实现形式主要依赖于分管相关事务的领导或者已经存设的相关事务部门岗位。现阶段，我国许多民营企业还未真正落实内部审计的重要职能作用，如企业将其归属会计部门分管， 为财务隐患的发生创造了条件[7]。民营企业内部控制制度完善的建议：想要建立科学的内部控制评价机制，就必须报告出检查与评估的结果。企业想要完善内部控制报告制度的关键一步在于要对企业的内部控制现状做定期评价。具体的做法应当是组织的专门监管机构或专门的监管人员来执行，重点监测内部控制现状，并对其做出科学客观的评价，定期编写内部控制报告，保证上下级之间信息的畅通和下级能够贯彻落实内部控制制度[2]。其次要加强内部控制活动的执行在内部控制活动实际实施中，企业应以风险评估结果为导向，采取有效的控制措施，把风险规避到最小，确保风险处于可承受的范围之内。采取严格的授权审批制度。其一，明确规定出一般审批和特别审批的界限，科学合理的制定出审批范围、流程、权限和具体人员的职责，对重大事件采用集体决策表决制度。其二，严格执行不相容职责相分离的原则。确保内部控制有效，把不相容职责相分离，各司其职，各个职务保持独立性。其三，实施公正的奖惩和绩效考评制度[4]。
由以上可以归纳出目前我国民营企业控制现状主要是企业内部管理人员对内部控制的意识不强，缺乏内部控制专业体系人员，内部控制没有一个完善的调理体系大多时候形如虚设，没有真正作用于企业。而针对这些问题提出建议可以归纳为，首先要从企业管理层入手，让管理层意识到内部控制对于一个企业的重要性，其次开始建立一个比较和谐的内控环境，对已有的内控调理进行完善，组建内控人员和监督人员，最终形成一个能促进企业发展的内控系统。在市场经济竞争日趋激烈的新常态下， 民营企业想要在市场中站稳脚跟，需要强化内部控制管理。要不断在实践中完善内部控制尤其是财务活动内部控制制度，全面提升内部控制管理水平，促进民营企业的高速健康发展[4]。
4. 研究方案
通过借鉴现有的理论成果和实践经验，本文试图调研发现当下中小型民营企业内部控制存在的问题，剖析对于这些问题导致的后果，进而分析影响企业内部控制实施的因素，提出一些针对相应问题解决的可行性措施。
研究方法：本文采用理论分析与实证分析相结合的方法进行研究。首先提出内部控制的意义重要性，接着运用实例分析当下民营企业内部控制的现状，存在的问题，并提出建议。
本文主要框架：
5. 工作计划
论文具体写作步骤：
1）查阅与民营企业内部控制相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
