1. 研究目的与意义
随着经济全球的飞速发展，全球范围内的资金、资源、技术联系愈加密切，我国特色社会主义市场日趋完善，我国经济实力日益增长，越来越多的企业不断增加对外投资。投资指的是用某种有价值的资产，其中包括资金、人力、知识产权等投入到某个企业、项目或经济活动，以获取经济回报的商业行为或过程，涉及企业为实现战略化发展目标而扩大经营规模、积累财产以求在未来得到收益。
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，并最终保证企业整体战略目标的实现，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。企业需要建立一套严格的内部控制规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、
《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
2. 研究内容和预期目标
2.1研究内容：
1）阐述关于企业投资内部控制的国内外的理论研究。目前有关财务报告的研究逐步向国际化准则靠拢，国内外专家对投资内部控制制度的研究越来越重视。
2） 阐述企业投资内部控制的几个基本理论问题。第一，阐述企业投资内部控制的特点和目标。第二，阐述企业投资内部控制的目标。第三，阐述企业投资内部控制的关键环节。第四，阐述企业投资内部控制的制度安排（不相容岗位相互分离制度、授权批准制度、投资问责制度、投资风险控制制度、投资决策制度信息沟通制度）。
3. 国内外研究现状
3.1投资内部控制理论框架的主要内容
随着经济全球化的发展，企业对外投资的范围不断扩大，中西方国家越来越重视对企业的投资内部控制的建设。2001年6月，财政部发布的《内部会计控制规范-基本规范（试行）》，该规定第一次提出了企业对外投资内部控制包括投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等控制环节，这些环节紧密相连，形成一个完整的投资业务内部控制体系。2004年8月19日，财政部发布了《内部会计控制规范-对外投资》（财会【2004】6 号），该文件在企业内部控制基本规范基础上，对投资内部控制体系进一步延伸，并构成如下投资内部控制理论框架：（1）岗位分工和授权批准；（2）投资可行性研究、评估与决策控制；（3）投资执行控制；（4）投资处置控制；（5）监督检查（余瑞辉，2009）。企业对外投资内部控制系统的关键内部控制点包括决策控制、人员控制、记录控制（蒋淑清，2009）。美国的COSO认为内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素。英国的Turnbull committee （1999）认为内部控制框架包括控制活动、信息与沟通以及监督过程等三大要素。加拿大的CICA（1995）认为内部控制框架应涵盖聚焦阶段（目标识别、评估风险）、承诺阶段（形成价值观、提供责权安排、建立激励机制、获得必要的技能）、能力阶段（信息、资金、设备、人力资源）、学习阶段（自我评估、极度环境、监督结果）（付培峰，2009）
4. 计划与进度安排
研究计划：
2014年11月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；
2015年1月，完成开题报告并交指导老师审定；
5. 参考文献
[1]余瑞辉.投资公司投资内部控制研究[D].厦门.厦门大学,2009:5
[2]蒋淑清.企业对外投资内部控制浅议[J].财会通讯,2009,(1):87
[3]付培峰.企业投资内部控制研究[D].武汉.华中科技大学,2009:6
