1. 研究目的与意义
近年来，我国上市公司的数量不断攀升，而伴随着资本市场繁荣发展而来的还有各企业中存在着的财务风险。企业财务风险的产生背后因素诸多，而其中公司的内控起到关键性因素。企业若无法利用有效的措施将风险控制在合理的范围内，将会给公司带来巨大的风险隐患，如果不及时加以补救将导致金融系统性风险的产生，继而对国家的经济发展产生负面影响。通过国内外学者的相关研究，可以得出内部控制的优化是防范财务风险的一个重要因素。内部控制的优化可以完善股权结构，使经营权与管理权更好地分离，从而提升公司绩效，获取更多的利益。
2. 研究内容和预期目标
首先对上市公司财务状况现状进行分析，以康美药业来展开实证研究，采用“以个体反映整体”的方法来探究金融风险，通过研究康美药业财务造假案例来反映整个金融市场存在的风险，并提出相应对策。
通过剖析康美药业财务造假的细节，一方面可以掌握康美药业自身在企业日常经营活动、内部控制等方面的情况，分析其存在的不足；另一方面可以了解到外部审计工作与监管和法制体系仍有待完善。我国金融市场不断发展和企业的规模不断扩大，国民的投资需求也会随之增加，如果外部监督工作缺乏有效性，可能促使部分经营不良企业将捏造的年报数据，以增加投资者信心、使得自身可以暂时度过危机。一旦数据的虚假性暴露，会对多个利益相关主体造成严重的负面影响。
写作提纲：
3. 国内外研究现状
对于在财务管理过程中出现的财务风险的分析与研究分散于不同的层面之中。BlachJ ( 2016)提出在狭义的金融风险中，不仅包括资本结构风险，还包括两个额外的组成部分，一
是流动性风险和破产风险，二是公司融资决策。Kisel''bkovb,D.,Horvbthovb,J.,Sofrankovb,B.,amp;Soltes,M.( 2015 )通过建立企业风险模型，系统性风险和非系统性风险预测模型，证实财务报表代表的非系统性风险对企业的影响比系统性风险更大。叶星月(2014)提出财务风险的概念，它主要是指在存在于财务状况上的或企业在筹资的过程中微观的不确定性风险，主要的财务风险有投资风险、融资风险以及应收账款回收风险。
通过相关文献的查阅和分析，内部控制对公司的财务是起着非常重要的作用。D. A. McMullen,K. RaghunandanandD. V. Rama (1996 )认为公司的质量水平高低与内部控制制度有着很大的关系，通过实证研究发现相对于拥有健全的内控制度的公司来说，内控制度不规范的公司更容易出现财务问题。而Kenichi Yazawa. (2015)研究利用2009年—2012年日本上市公司的数据，考察了财务报告内部控制重大弱点披露的激励因素。通过研究分析发现，未披露内部控制重大弱点信息的公司拥有更好的发展环境。第二种思路是将财务风险问题结构化地分解为多个问题进行研究。王玉武(2014)提出我国企业内部控制存在的问题，分别是内控环境不佳、风险意识欠缺、采取措施不全面、信息沟通机制不完善、内督执行力不足。刘婷(2020 )研究分析了当前企业的内部控制制度主要存在系统不健全、控制效果差、控制无效益、控制效率低下、认识不到位等方面的问题。
4. 计划与进度安排
1、2021年11月20日前：完成选题工作
2、2021年12月11日前：阅读大量资料并选取有用资料待用，积累最新信息，完成开题工作
3、2022年3月19日前：完成初稿和中期检查工作
5. 参考文献
[1] 梁畅舟.康美药业财务造假分析——基于内部控制视角[J].老字号品牌营销,2021(10):83-84.
[2] 麦志安,于成学,陈远麟,张晓莹,钟楚瑶,陈泳瑶.药业上市公司财务风险及内控研究——以康美药业财务造假为例[J].现代商业,2021(30):142-147.
[3] 唐昆.基于康美药业内控失败的案例分析[J].现代商贸工业,2019,40(26):164-165.
