1. 研究目的与意义
财务舞弊是一个具有300多年历史，并一直令会计界头痛的问题。早在1720年，英国南海公司就因存在舞弊行为，在朝野上下掀起了一场轩然大波。至2001年，美国著名能源交易商安然公司宣布，在1997一2000年间，通过特殊目的的主体举债融资，及通过关联交易转移利润等非法手段虚报利润5.52亿美元。2002年，美国第二大长途电话和数据服务公司-世界通信公司被曝光在1999和2001年将税前利润虚增34.66亿美元，2002年虚报利润38.52亿美元。随后,美国著名办公设备制造商施乐公司被查出虚报营业收入64亿美元，虚报利润14亿美元。2002年7月全球第三大药品制造商、美国制药巨头默克被披露在过去3年里其子公司共虚增124亿美元的营业收入。在不到一年的时间里，会计舞弊案席卷全美，其涉及面之广，冲击力之大,影响之深，震惊了世界。转而审视我国资本市场中上市公司的表现，会计舞弊现象也是层出不穷。尤其是近几年来，中国资本市场频繁发生了大股东侵占挪用上市公司资金、大股东欺诈中小投资者、上市公司虚假陈述、信息披露违规误导、市场操纵等违纪、违法现象，严重侵害了资本市场发展和投资者的权益。从琼民源、红光实业、郑百文、麦科特到银广夏、东方电子等公司的舞弊案，财务舞弊问题不仅直接或间接地导致了国有资产流失，证券市场发育不良，还动摇并挫伤了投资者的信心，使证券市场赖以生存和发展的信用基础和#8220;公平、公正、公开#8221;原则受到极大的腐蚀，损害了证券市场优化资源配置的市场功能，阻碍了证券市场的健康发展。因此，研究目前正经历经济发展的关键时期的中国所面临的财务舞弊问题则显得尤为重要，它的解决不仅关系到中国股市健康有序的平稳发展，更是中国经济走向繁荣的重中之重。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：阐述财务舞弊的具体概念以及识别特征和治理，介绍国内外研究现状、特点和趋势，并对此进行比较和分析，研究其与公司治理的关系和影响。
拟解决的关键问题：（1）财务舞弊的定义以及具体表现？（2）财务舞弊的识别与治理？（3）目前国内外对于财务舞弊监管的措施有哪些？（4）公司治理，包括外部治理环境和内部治理机制与财务舞弊的关系？
写作提纲：
3. 国内外研究现状
财务舞弊作为当代经济生活的痼疾已经阻碍了我国经济的纵深发展，从我国近年来的财务舞弊发生的情况来看，当前财务舞弊的手法多样，手段高明，如何应对财务舞弊，遏制财务舞弊的发生，将其对社会的危害降至可容忍的范围，已成为世界各国关注的焦点问题。同发达国家相比，研究目前正经历经济发展的关键时期的中国所面临的财务舞弊问题则显得尤为重要，因为它的解决不仅关系到中国股市健康有序的平稳发展，更是中国经济走向繁荣的重中之重。目前，财务舞弊以及相关领域的研究已在学术界形成风起云涌之态势，也取得了一些成果，国内外的学者及政府就如何有效抑制财务舞弊开展了广泛深入的探讨。大部分研究围绕舞弊识别和审计的角度展开，也有一些研究关注到了公司治理与财务舞弊之间的联系。
目前，国外学者在对公司治理的研究中，主要从股权结构、董事会特征、审计委员会特征等方面对会计信息的影响进行研究，分析公司治理结构对盈余管理或财务报告舞弊的关系。Beaslye(1996)对董事会特征与会计信息进行了实证研究，发现舞弊公司董事会中外部董事的比例低于未舞弊公司，舞弊公司的公司创始人与CEO为同一人的比例较大，CEO与董事长为同一人的比例较大。Cacrelle(2000)发现财务困境公司独立董事比例越大，注册会计师在审计报告中对能否持续经营表示意见可能性越大。Klein(2002)发现审计委员会独立性、董事会独立性与非正常应计项目之间存在负相关关系。在审计委员会特征与会计信息方面，cMuleln(1996)发现，财务报告舞弊公司设置审计委员会的比例低于未舞弊公司，内部董事持有公司较高比例的股权。
国内关于公司治理结构与会计信息关系的研究成果主要有:青木昌彦、钱颖一(1995)分析了转轨经济中的公司治理结构情况，强调我国现有的经济体制下存在着严重的内部人控制现象。吴建友、薛建峰、雷英(2001)、楚开元(2002)和杨兴全(2001)分析了内部人控制对财务舞弊的影响，认为董事会与公司经理合谋操纵财务报告的可能性或是经理操纵利润的可能性很大。刘立翠、顾忠、周彬(2001)和薛洪岩、马正吉(2002)研究了董事长和总经理的独立性对财务舞弊的影响，认为两职不分离容易造成财务舞弊。陈汉文、林志毅、严晖(2003)、师萍、杨沟、赵明(2003)和李明辉、关丽丽(2001)从我国产权结构的角度出发,分析了现有股权结构对财务舞弊的影响。另外，于东智(2002)和师萍、杨询、赵明(2003)从经理人激励不足导致财务舞弊的角度进行了一些研究。从实证的角度，李爽、吴溪(2003)认为监事会在我国公司治理中的作用不明显，不能有效监督管理当局的盈余管理行为。刘立国、杜莹(2003)以舞弊公司和非舞弊公司为样本，研究舞弊公司的股权结构和董事会的特征。薛祖云、黄彤(2004)实证研究了董事会和监事会的特征变量，得出董事会和监事会的构成对财务舞弊会产生影响的结论。
4. 计划与进度安排
1.2022年1月18日前，搜集资料、撰写和提交开题报告和指导周记；
2.2022年3月19日前，提交毕业论文初稿和中期检查；
3.2022年5月6日前，提交毕业论文修改稿、外文文献和译稿、指导周记；
5. 参考文献
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[1]杨薇，姚涛.公司治理与财务舞弊的关系-来自中国上市公司的经验证据[D].浙江：浙江大学管理学院，2006.
[2]青木昌彦，钱颖一.转轨经济中的公司治理结构[M].北京：中国经济出版社，1995.
